Qué Impuestos Paga un Autónomo en España en 2026
Guía completa de los impuestos que paga un autónomo en España en 2026: IRPF, IVA, cuota del RETA, modelos trimestrales y anuales con plazos.
Vigencia: España · Año fiscal 2026
Disclaimer: Contenido informativo. No sustituye asesoramiento fiscal profesional.
En esta guía encontrarás:
- Resumen: las obligaciones fiscales del autónomo en 2026
- 1. La cuota del RETA: la Seguridad Social del autónomo
- 2. El IRPF: el impuesto sobre la renta del autónomo
- Cómo se calcula la base imponible del IRPF para autónomos
- Tramos del IRPF 2026 (escala estatal + autonómica media)
- El modelo 130: pago fraccionado trimestral
- La declaración anual de la Renta (modelo 100)
- 3. El IVA: lo que recaudas para Hacienda
- Cómo funciona
- Tipos de IVA en 2026
- El modelo 303: declaración trimestral de IVA
- El modelo 390: resumen anual de IVA
- Actividades exentas de IVA
- 4. Otros modelos e impuestos según actividad
- IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)
- Modelo 347: operaciones con terceros
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias
- Modelo 111: retenciones a empleados
- El calendario fiscal del autónomo: fechas clave
- Cuánto paga realmente un autónomo: ejemplos prácticos
- Autónomo que factura 20.000€ anuales
- Autónomo que factura 40.000€ anuales
- Cómo reducir legalmente tu carga fiscal como autónomo
- Maximiza los gastos deducibles
- Ajusta tu base de cotización al RETA
- Planifica los pagos trimestrales
- Considera la estimación directa simplificada
📌 Puntos clave
- ✓ Un autónomo paga principalmente tres cosas: cuota del RETA (Seguridad Social), IRPF y, si aplica, IVA
- ✓ El IRPF se paga trimestralmente mediante el modelo 130 (o retenciones si todos tus clientes te retienen)
- ✓ El IVA se declara trimestralmente con el modelo 303 y anualmente con el modelo 390
- ✓ El calendario fiscal del autónomo tiene fechas clave en enero, abril, julio y octubre
Lo esencial
Los autónomos en España pagan tres tipos de obligaciones económicas principales: la cuota del RETA a la Seguridad Social (mensual, desde 200€/mes), el IRPF a Hacienda (trimestral con el Modelo 130 y anual con la Renta) y el IVA (trimestral con el Modelo 303, si tu actividad no está exenta). El IVA no es un coste propio: lo cobras a tus clientes y lo entregas a Hacienda.
Cuando te das de alta como autónomo, tienes que gestionar varias obligaciones fiscales que no existían cuando eras asalariado. La buena noticia es que no son tantas como parece: básicamente son tres conceptos principales. Aquí tienes el mapa completo. Para profundizar en cada uno, consulta la guía fiscal completa para autónomos en 2026.
Contenido informativo. No sustituye asesoramiento fiscal profesional.
Resumen: las obligaciones fiscales del autónomo en 2026
| Obligación | Qué es | Cuándo se paga | Modelo |
|---|---|---|---|
| Cuota RETA | Seguridad Social del autónomo | Mensual (domiciliación) | — |
| IRPF trimestral | Pago a cuenta del IRPF anual | Trimestral | Modelo 130 |
| IVA trimestral | Liquidación del IVA | Trimestral | Modelo 303 |
| Declaración anual IRPF | Regularización anual del IRPF | Abril-junio | Modelo 100 |
| Resumen anual IVA | Resumen del año fiscal | Enero | Modelo 390 |
| Operaciones con terceros | Declaración informativa | Enero | Modelo 347 (si aplica) |
1. La cuota del RETA: la Seguridad Social del autónomo
La cuota del RETA es la cotización mensual obligatoria a la Seguridad Social para autónomos. En 2026 se calcula por tramos de ingresos reales netos: desde ~200€/mes en el tramo mínimo hasta ~590€/mes en el máximo. A diferencia del asalariado, el autónomo paga el 100% de su cotización sin aportación empresarial. Consulta los tramos oficiales en la Sede Electrónica de la Seguridad Social.
La cuota del RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es la cotización a la Seguridad Social que paga el autónomo mensualmente. A diferencia del asalariado, el autónomo paga el 100% de su cotización: no hay empresa que pague la parte patronal.
Cómo se calcula en 2026: el sistema funciona por tramos de ingresos reales. Según tus rendimientos netos previstos, te corresponde un tramo con una cuota mensual entre ~200€ y ~590€.
Cuándo se paga: por domiciliación bancaria, el último día hábil de cada mes.
Qué cubre: contingencias comunes (enfermedad, maternidad, jubilación), cese de actividad (el “paro” del autónomo) y formación profesional. La cobertura por accidente de trabajo e incapacidad temporal es obligatoria desde 2019.
Para ver la tabla completa de tramos y cuotas, consulta la cuota de autónomos según ingresos reales en 2026.
2. El IRPF: el impuesto sobre la renta del autónomo
El IRPF es el impuesto que grava las ganancias del autónomo. Se paga en dos fases: pagos fraccionados trimestrales del 20% del rendimiento neto (Modelo 130) y regularización anual en la Declaración de la Renta. Cuanto mayores sean tus gastos deducibles, menor será tu base imponible. La normativa completa está en la AEAT — IRPF para autónomos.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) grava los rendimientos netos de tu actividad. Es el equivalente al impuesto que paga el asalariado sobre su salario, pero con algunas diferencias importantes.
Cómo se calcula la base imponible del IRPF para autónomos
Rendimiento neto = Ingresos brutos - Gastos deducibles - Cuota RETA
Base imponible IRPF = Rendimiento neto (+ otras rentas si las hay)Tramos del IRPF 2026 (escala estatal + autonómica media)
| Base liquidable | Tipo marginal aproximado |
|---|---|
| Hasta 12.450€ | 19% |
| 12.450€ - 20.200€ | 24% |
| 20.200€ - 35.200€ | 30% |
| 35.200€ - 60.000€ | 37% |
| 60.000€ - 300.000€ | 45% |
| Más de 300.000€ | 47% |
Los tipos exactos varían según la comunidad autónoma. Estos son valores orientativos que combinan la escala estatal y la media autonómica.
El modelo 130: pago fraccionado trimestral
El modelo 130 es el formulario con el que los autónomos pagan a cuenta el IRPF cada trimestre. Se calcula sobre el rendimiento neto acumulado del año multiplicado por el 20%, menos lo ya pagado en trimestres anteriores y las retenciones soportadas.
Quién lo presenta: autónomos en estimación directa cuyos ingresos no estén sujetos a retención en al menos un 70%. Si todos tus clientes te retienen el 15%, puedes estar exento.
Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre; del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Para ver cómo rellenarlo paso a paso, consulta la guía del modelo 130 para autónomos.
La declaración anual de la Renta (modelo 100)
En abril-junio del año siguiente, presentas la declaración anual de la Renta. Aquí se regulariza todo lo pagado trimestralmente. Si pagaste de más (porque tus ingresos reales fueron menores que los previstos), te devuelven. Si pagaste de menos, tienes que pagar la diferencia.
3. El IVA: lo que recaudas para Hacienda
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que el autónomo cobra a sus clientes en las facturas y luego ingresa a Hacienda. No es un coste para el autónomo: es un intermediario entre el cliente y la Administración.
Cómo funciona
IVA a pagar = IVA repercutido (cobrado a clientes) - IVA soportado (pagado en compras)Si el resultado es positivo, ingresas la diferencia a Hacienda. Si es negativo (has pagado más IVA del que has cobrado), Hacienda te compensa o devuelve.
Tipos de IVA en 2026
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | La mayoría de servicios y productos |
| Reducido | 10% | Alimentos básicos, transporte, hostelería |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, libros, medicamentos |
| Exento | 0% | Servicios sanitarios, educativos, financieros |
El modelo 303: declaración trimestral de IVA
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Se presenta en los mismos plazos que el modelo 130: del 1 al 20 de abril, julio y octubre; del 1 al 30 de enero.
Para ver cómo rellenarlo, consulta la guía del modelo 303 para autónomos.
El modelo 390: resumen anual de IVA
En enero del año siguiente, presentas el modelo 390, que es un resumen informativo de todas las operaciones de IVA del año. No implica pago adicional: es solo informativo.
Actividades exentas de IVA
Si tu actividad está exenta de IVA, no cobras IVA a tus clientes ni puedes deducir el IVA de tus compras. Las actividades exentas más habituales:
- Servicios sanitarios (médicos, psicólogos, fisioterapeutas)
- Servicios educativos (clases particulares, formación reglada)
- Servicios financieros y de seguros
- Arrendamiento de vivienda habitual
- Algunos servicios sociales y culturales
4. Otros modelos e impuestos según actividad
IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)
Los autónomos con facturación inferior a 1.000.000€ anuales están exentos del IAE. Solo lo pagan las empresas y autónomos con facturación superior a ese umbral.
Modelo 347: operaciones con terceros
Si has realizado operaciones con un mismo proveedor o cliente por importe superior a 3.005,06€ en el año, debes declararlo en el modelo 347. Se presenta en febrero del año siguiente.
Modelo 349: operaciones intracomunitarias
Si tienes clientes o proveedores en otros países de la UE, debes presentar el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias). La periodicidad depende del volumen de operaciones.
Modelo 111: retenciones a empleados
Si tienes empleados o pagas a otros profesionales con retención, debes presentar el modelo 111 trimestralmente para ingresar las retenciones practicadas.
El calendario fiscal del autónomo: fechas clave
| Mes | Obligación | Modelo |
|---|---|---|
| Enero (hasta el 20) | IVA 4T año anterior | 303 |
| Enero (hasta el 30) | IRPF 4T año anterior | 130 |
| Enero (hasta el 30) | Resumen anual IVA | 390 |
| Febrero | Operaciones con terceros | 347 |
| Abril-junio | Declaración de la Renta | 100 |
| Abril (hasta el 20) | IVA 1T | 303 |
| Abril (hasta el 20) | IRPF 1T | 130 |
| Julio (hasta el 20) | IVA 2T | 303 |
| Julio (hasta el 20) | IRPF 2T | 130 |
| Octubre (hasta el 20) | IVA 3T | 303 |
| Octubre (hasta el 20) | IRPF 3T | 130 |
Para el calendario completo con todas las fechas y obligaciones, consulta el calendario fiscal del autónomo 2026.
Para calcular cuánto pagarás de IRPF según tus ingresos anuales, usa la calculadora de IRPF para autónomos. Para ver el desglose completo de tu carga fiscal como autónomo, usa la calculadora de viabilidad.
Cuánto paga realmente un autónomo: ejemplos prácticos
Para entender el impacto real de los impuestos, nada mejor que ver ejemplos concretos con diferentes niveles de facturación.
Autónomo que factura 20.000€ anuales
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Facturación bruta | 20.000€ |
| Gastos deducibles (estimados 15%) | -3.000€ |
| Cuota RETA (tramo 2, ~230€/mes) | -2.760€ |
| Rendimiento neto | 14.240€ |
| IRPF estimado (tipo efectivo ~17%) | -2.421€ |
| Sueldo neto anual | ~11.819€ |
| Sueldo neto mensual | ~985€ |
Autónomo que factura 40.000€ anuales
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Facturación bruta | 40.000€ |
| Gastos deducibles (estimados 15%) | -6.000€ |
| Cuota RETA (tramo 8, ~450€/mes) | -5.400€ |
| Rendimiento neto | 28.600€ |
| IRPF estimado (tipo efectivo ~22%) | -6.292€ |
| Sueldo neto anual | ~22.308€ |
| Sueldo neto mensual | ~1.859€ |
Nota: estos son cálculos orientativos. El IRPF real depende de tu situación personal, deducciones autonómicas y otras rentas. Consulta con un asesor fiscal para un cálculo personalizado.
Cómo reducir legalmente tu carga fiscal como autónomo
Reducir impuestos no significa evadir: significa aplicar correctamente todas las deducciones y beneficios fiscales a los que tienes derecho.
Maximiza los gastos deducibles
Cada euro de gasto deducible reduce tu rendimiento neto y, por tanto, tu IRPF. Los gastos más habituales que muchos autónomos olvidan deducir son: la cuota del RETA (100% deducible), el seguro de enfermedad (hasta 500€/persona), la formación relacionada con la actividad y los gastos de difícil justificación (5% del rendimiento neto, máximo 2.000€/año, sin necesidad de facturas). Para la lista completa, consulta la guía de gastos deducibles para autónomos.
Ajusta tu base de cotización al RETA
Desde 2023, puedes cambiar tu base de cotización hasta 6 veces al año. Si tus ingresos bajan, ajusta la base a la baja para pagar menos cuota. Si suben, ajústala al alza para evitar una regularización elevada a final de año.
Planifica los pagos trimestrales
Si sabes que en el cuarto trimestre vas a tener más ingresos, puedes ajustar los pagos fraccionados del modelo 130 para no pagar de más durante el año y tener más liquidez. Eso sí, asegúrate de no quedarte corto en la regularización anual.
Considera la estimación directa simplificada
La mayoría de autónomos tributan en estimación directa simplificada, que permite deducir todos los gastos reales más la deducción del 5% por gastos de difícil justificación. Es el régimen más flexible y el que mejor se adapta a la mayoría de actividades de servicios.
Para ver en detalle qué gastos puedes deducir y cómo documentarlos correctamente, consulta la guía completa de gastos deducibles para autónomos en 2026. Y para entender la diferencia entre IVA e IRPF con ejemplos prácticos, consulta el artículo sobre diferencias entre IVA e IRPF para autónomos. Gestionar bien los impuestos desde el primer trimestre es la diferencia entre tener liquidez o llevarse sorpresas desagradables en la declaración anual de la Renta. Si tienes dudas sobre tu situación fiscal concreta, consulta con un asesor fiscal especializado en autónomos antes de presentar tus primeras declaraciones trimestrales. La inversión en asesoramiento profesional desde el inicio evita errores costosos y te da tranquilidad para centrarte en hacer crecer tu negocio.
Contenido informativo. No sustituye asesoramiento fiscal profesional.
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